北京代理記賬帶您了解：財(cái)產(chǎn)和行為稅熱點(diǎn)問題

       最近各位老板在稅務(wù)上都有些不太明白的地方，專做北京公司代辦的安迅小編匯總了一些常見的財(cái)產(chǎn)和行為稅的熱點(diǎn)問題，給大家分享一下。

01 將房屋贈(zèng)與給他人需繳契稅嗎?

答:根據(jù)《中華人民共和國契稅法》(中華人民共和國主席令第五十二號(hào))第二條規(guī)定，房屋贈(zèng)與應(yīng)繳納契稅，根據(jù)第四條規(guī)定，房屋贈(zèng)與的契稅計(jì)稅依據(jù)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法核定的價(jià)格，

02單位無償使用股東房屋辦公，城鎮(zhèn)土地使用稅由誰繳納?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)<關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定>的通知》((1988)國稅地字第 15 號(hào))規(guī)定:"土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納，擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅...."

03 實(shí)際結(jié)算金額與簽訂合同所載金額不一致的情況下如何繳納印花稅?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào))第三條第二款規(guī)定

應(yīng)稅合同，應(yīng)稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額與實(shí)際結(jié)算金額不一致

·不變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以所列金額為計(jì)稅依據(jù);

·變更應(yīng)稅憑證所列金額的，以變更后的所列金額為計(jì)稅依據(jù)。

·已繳納印花稅的應(yīng)稅憑證，變更后所列金額增加的，納稅人應(yīng)當(dāng)就增加部分的金額補(bǔ)繳印花稅，

·變更后所列金額減少的，納稅人可以就減少部分的金額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還或者抵繳印花稅。

04 企業(yè)之間的訂單、要貨單需要交印花稅嗎?

答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅著干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào))第二條第二款規(guī)定，企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。

05營業(yè)賬簿印花稅是否需要按年度申報(bào)?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于印花稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年第4號(hào))的規(guī)定:

·應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅按次申報(bào)繳納，納稅人為單位的也可以按季申報(bào)繳納，

·應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅按年申報(bào)繳納。

·境外單停或者個(gè)人的應(yīng)稅憑證印花稅按次申報(bào)繳納，按次申報(bào)繳納存在困難的，也可以按年申報(bào)繳納。

本公告自2022年7月1日起施行。

06印花稅法實(shí)施后，公司應(yīng)于什么時(shí)候申報(bào)營業(yè)賬簿的印花稅?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于印花稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2022年第4號(hào))規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅按年申報(bào)繳納。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號(hào))第十六條規(guī)定，印花稅按季、按年或者按次計(jì)征，實(shí)行按季、按年計(jì)征的，納稅人應(yīng)當(dāng)自季度，年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

因此納稅人應(yīng)于年度終了之日起十五日內(nèi)申報(bào)營業(yè)賬簿的印花稅。

07企業(yè)沒有營業(yè)賬簿按年征收的印花稅稅費(fèi)種認(rèn)定，是否就沒有營業(yè)賬簿稅目的納稅義務(wù)?

答:根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》規(guī)定，應(yīng)稅營業(yè)賬簿的計(jì)稅依據(jù)，為賬簿記載的實(shí)收資本(股本)、資本公積合計(jì)金額。納稅人應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)賬簿印花稅，納稅人可通過電子稅務(wù)局稅(費(fèi))種認(rèn)定功能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定。

08 哪些納稅人可以在4月一次性繳納全年的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地 使用稅?

答:根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)(北京市人民政府關(guān)于修改《北京市施行中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例的細(xì)則》和《北京市實(shí)施中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例辦法》有關(guān)備款的決定)的通知了(京地稅二[1998]369號(hào))規(guī)定，為簡化征管程序，在納稅人自愿的原則下，對(duì)房產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額在50萬元以下、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額在30萬元以下的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在每年4月份的征期中一次征收其全年應(yīng)納稅款。

相關(guān)政策：

《中華人民共和國契稅法》（中華人民共和國主席令第五十二號(hào)）

《國家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)<關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定>的通知》（（1988）國稅地字第15號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項(xiàng)政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第22號(hào)）

《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局關(guān)于印花稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2022年第4號(hào)）

《中華人民共和國印花稅法》

《轉(zhuǎn)發(fā)〈北京市人民政府關(guān)于修改《北京市施行中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例的細(xì)則》和《北京市實(shí)施中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例辦法》有關(guān)條款的決定〉的通知》（京地稅二〔1998〕369號(hào)）

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